Задание №3: Провести факторный анализ использования всех видов ресурсов по прямым и обратным показателям


Таблица 4

Расчетные показатели для оценки эффективности использования

производственных ресурсов ООО «Надежда» за 2008–2009 гг.

 

 

Показатели

Ед. изм.

Базис.

период

Отчет. период

Отклонение

абс.

%

1. Производительность труда

Тыс.руб.

635,2

630,9

-4,3

99,32

2. Средняя заработная плата

Руб.

7450

7920

+470

106,30

3. Зарплатоотдача

Руб.

85,26

79,65

-5,61

93,42

4. Материалоотдача

Руб.

10,21

9,13

-1,08

89,43

5. Фондоотдача

Руб.

50,6

22,96

-27,64

54,62

6.Фондовооруженность

Тыс.руб.

12,55

25,25

+12,7

101,19

7. Амортизациеотдача

Руб.

438,22

198,80

-239,42

45,37

8. Оборачиваемость оборотных средств

Руб.

5,59

5,87

+0,28

 

105

9. Трудоемкость

Тыс.руб.

0,00157

0,00158

+0,00001

100,63

10. Зарплатоемкость

Руб.

0,011

0,012

+0,001

109,09

11. Материалоемкость

Руб.

0,097

0,109

+0,012

112,37

12. Фондоемкость

Руб.

0,019

0,04

+0,021

210,52

13.Амортизациеемкость

Руб.

0,0022

0,0050

+0,0028

227,27

14. Коэффициент закрепления оборотных средств

 Руб.

0,178

0,170

-0,0078

95,50

 

Следует отметить, что метод расчета абсолютных разниц не всегда точен, так как при больших суммах приходится сокращать цифры до сотых и десятых долей, поэтому конечный результат может не всегда быть абсолютно верным.

Для наглядности и удобства проведения расчетов методом факторного анализа составим вспомогательные таблицы.

 

 

Таблица 5

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

 

 

Показатели

Ед. изм.

Базис.

период

Отчет. период

Отклонение

абс.

%

1. Товарная продукция

Тыс.руб.

50816

54258

+3442

106,77

2. Численность ППП

чел

80

86

+6

106

3.Производительность труда  (стр. 1: стр. 2)

Тыс.руб.

635,2

630,9

-4,3

99,32

4. Трудоемкость          (стр. 2: стр. 1)

Тыс.руб.

0,00157

0,00158

+0,00001

100,63

 

 

     

Расчет доли влияния каждого фактора:

    

Расчет доли влияния каждого фактора:

Таким образом, за счет увеличения  численности персонала на 6 человек выпуск продукции увеличился на 3811,2 тыс.руб. За счет уменьшения производительности труда на 4,3 тыс.руб., выпуск продукции уменьшился на 369,8  тыс. руб. Доля влияния производительности труда составляет 91,68%. За счет увеличения трудоемкости на 0,00001 руб. выпуск продукции уменьшился на 346,69 тыс. рублей. Доля влияния данного фактора составляет 8,32%.

Таблица 6

Анализ эффективности использования фонда оплаты труда

 

 

Показатели

Ед. изм.

Базис.

период

Отчет. период

Отклонение

абс.

%

1. Товарная продукция

Тыс.руб.

50816

54258

+3442

106,77

2. Фонд оплаты труда

Тыс.руб.

596

681,12

+85,12

114,28

3. Зарплатоотдача              (стр. 1: стр. 2)

Руб.

85,26

79,66

-5,6

93,24

4. Зарплатоемкость      (стр. 2: стр. 1)

Руб.

0,011

0,013

+0,002

109,09

 

 

Таким образом, выпуск продукции увеличился на 3442 тыс.руб., в том числе за счет увеличения ФОТ на 7257,3312  тыс.руб., за счет уменьшения зарплатоотдачи на 3821,0832 тыс.руб. ФОТ используется эффективно.

 

Таблица 7

Анализ эффективности использования ОПФ

 

Показатели

Ед. изм.

Базис.

период

Отчет. период

Отклонение

абс.

%

1. Товарная продукция

Тыс.руб.

50816

54258

+3442

106,77

2.  ОПФ

Тыс.руб.

1004

2363

+1168

235,35

3. Фондоотдача             (стр. 1: стр. 2)

Руб.

50,6

22,96

-27,64

54,62

4. Фондоемкость          (стр. 2: стр. 1)

Руб.

0,019

0,04

+0,021

210,526

 

Влияние факторов определим с помощью следующей формулы:

ВП = ОПФ*ФО,

∆ВП опф = (ОПФ1- ОПФ0)*ФО0 = (2363-1004)*50,6135 = 68763,7465

∆ВПфо =  ОПФ1 * (ФО1-Фо0) = 2363* (22,96-50,6135) = - 65313,32

∆ВП = 68763,7465 + (65313,32) = 3450,4265≈3442

Выпуск продукции увеличился на 3442 тыс.руб., в том числе за счет увеличения стоимости ОПФ на 68763,7465 тыс.руб., за счет уменьшения фондоотдачи на -65313,32 тыс.руб. ОПФ используется неэффективно, так как уменьшилась фондоотдача и увеличилась фондоемкость.

Таблица 8

Анализ эффективности использования материальных ресурсов

 

 

Показатели

Ед. изм.

Базис.

период

Отчет. период

Отклонение

абс.

%

1. Товарная продукция  (ВП)

Тыс.руб.

50816

54258

+3442

106,77

2. Материальные затраты (МЗ)

Тыс.руб.

4974

5937

+963

119,36

3. Материалоотдача   (МО)     (стр. 1: стр. 2)

Руб.

10,21

9,13

+1,08

89,423

4. Материалоемкость      (стр. 2: стр. 1) (МЕ)

Руб.

0,097

0,109

+0,012

112,371

Расчет доли влияния каждого фактора

Расчет доли влияния каждого фактора

Таким образом, за счет увеличение материальных затрат на 963 тыс. руб., выпуск продукции увеличился на 9832,23 тыс. руб. При увеличении материалоотдачи на 1,08 руб., выпуск товарной продукции уменьшился на 6411,96  тыс. руб.  Доля влияния величины материальных запасов составляет 60,53 %, а доля влияния материалоотдачи – 39,47 %. При увеличении материалоемкости на 0,012 руб., выпуск товарной продукции недополучен на 6738,29 тыс. руб. Доля материалоемкости составляет 40,43 %.

 

 

 

Таблица 9

Анализ эффективности использования оборотных средств

 

 

Показатели

Ед. изм.

Базис.

период

Отчет. период

Отклонение

абс.

%

1. Товарная продукция

Тыс.руб.

50816

54258

+3442

106,77

2. Оборотные средства

Тыс.руб.

9083

9230

+147

101,61

3. Оборачиваемость оборотных средств         (стр. 1: стр. 2)

Руб.

5,59

5,88

+0,29

 

106

4. Коэффициент закрепления оборотных средств (стр. 2: стр. 1)

Руб.

0,178

0,170

-0,0078

95,50

Расчет влияния каждого фактора на выпуск продукции

 

 

Таким образом, за счет увеличения стоимости оборотных средств на 147 тыс. руб. выпуск продукции увеличится на 821,73 тыс. руб. При увеличении  оборачиваемости оборотных средств на 0,28 руб., выпуск продукции снизится на 2676,7 тыс. руб. Доля влияния величины оборотных средств составляет 23,49 %, а доля влияния оборачиваемости оборотных средств на выпуск продукции – 76,51%. При снижении коэффициента закрепления оборотных средств, выпуск продукции увеличился на 2440,19 тыс. руб. Доля влияния данного фактора составляет 74,4 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Предыдущие материалы: Следующие материалы:
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.