Задание №4: Провести анализ затрат на производство продукции


Таблица 10

Анализ структуры затрат на производство продукции

 

 

Показатели

Базис.

период

Отчет.

период

Отклонение

тыс. руб.

уд. вес, %

 

тыс. руб.

уд. вес, %

Тыс.руб.

Уд. веса

1. Фонд оплаты труда

596

10,48

681,12

9,88

+85,12

-0,6

2. Материальные затраты

4974

87,48

5937

86,12

+963

-1,36

3. Амортизация

115,96

2,04

272,92

4

+156,96

+1,96

4. Итого: затраты на производство продукции

(стр. 1 + стр. 2 +  стр. 3)

5685,96

100,0

6891,04

100,0

+1205,08

-

 

Рассчитаем долю отдельных показателей в структуре затрат:

Базовый период

Уд.вес ФОТ, % = ФОТ*100 / З = 596*100/5685,96 = 10,48%

Уд.вес МЗ % = 4974*100/5685,96 = 87,48%

Уд.вес А = 115,96*100/5685,96 = 2,04 %

Отчетный период

Уд.вес ФОТ, % = ФОТ*100 / З = 681,12*100/6891,04 = 9,88

Уд.вес МЗ % = 5937*100/6891,04 = 86,12%

Уд.вес А = 272,92*100/6891,04 = 4%

Расчет доли влияния каждого фактора

Таким образом,

1.                Материальные затраты занимают наибольший удельный вес, значит производство продукции является материалоемким, что в отчетном периоде, что и в базовом;

2.                В ходе проведения факторного анализа выявлено, что при увеличении фонда оплаты труда на 85,12 тыс. руб., себестоимость увеличится на 85,12 тыс.руб.; при увеличении материальных затрат на 963 тыс. руб., себестоимость увеличится на 963 тыс. руб.; при увеличении амортизационных затрат на 156,96 тыс. руб., себестоимость увеличится на 156,96 тыс.руб.

Доля влияния каждого фактора составляет:

ФОТ   94,86 %

Материальные затраты —7,89 %

Амортизация  13,03 %.

 

 

Таблица 11

Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции

 

 

Показатели

Ед. изм.

Базис.

период

Отчет. период

Отклонение

абс.

%

1. Себестоимость отгруженной продукции 

 (1.1 + 1.2 + 1.3)

Тыс.руб.

5685,96

6891,04

+1205,08

121,19

1.1. Фонд оплаты труда

Тыс.руб.

596

681,12

+85,12

114,28

1.2.Материальные затраты

Тыс.руб.

4974

5937

+963

119,36

1.3.Амортизация

 

115,96

272,92

+156,96

235,39

2. Товарная продукция в сопоставимых ценах

Тыс.руб.

50816

54258

+3442

106,77

3. Затраты на 1 руб. товарной продукции (стр. 1: стр. 2)

Руб.

0,112

0,127

+0,015

-

 

Затраты на 1 рубль ТП базовый период = 5685,96/50816 = 0,1102 коп.

Затраты на 1 рубль ТП отчетный период = 6891,04/54258 = 1,126

1,126-0,1102 = 0,0158 коп.

 

Расчет доли влияния каждого фактора

Таким образом, затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 0,028 руб. за счет роста общих затрат, затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 0,01 копеек, за счет роста товарной продукции. Доля влияния общих затрат составляет 73,68 %, а товарной продукции – 26,32 %.

Темпы роста себестоимости опережают с темпы роста товарной продукции.

Проанализировать динамику затрат на 1 руб. товарной продукции, используя для расчета систему обратных показателей (зарплатоемкость, материалоемкость, амортизациеемкость), на основе табл. 12.

 

Таблица 12

Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции

 

 

Показатели

Ед. изм.

Базис.

период

Отчет. период

Отклонение

абс.

%

1. Зарплатоемкость 

Руб.

0,011

0,012

+0,001

109,090

2. Материалоемкость

Руб.

0,097

0,109

+0,012

112,371

3.Амортизациеемкость

Руб.

0,0022

0,0050

+0,0028

227,272

4. Затраты на 1 руб. товарной продукции

Руб.

 

0,1102

0,127

+0,0168

135,71

 

Расчет влияния каждого фактора

 

Таким образом, за счет увеличения зарплатоемкости на 0,001 руб., затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 0,1112 руб., за счет роста материалоемкости на 0,012 руб., затраты на 1 рубль товарной продукции увеличиваются 0,1232 руб. и за счет увеличения амортизациеемкости на 0,0028 руб.  затраты на 1 рубль товарной продукции увеличилсь на 0,0028 руб.. Доля влияния каждого фактора такова:

Зарплатоемкость – 5,95 %

Материалоемкость – 71,43 %

Амортизацияемкость – 16,67 %.

 

 

 

 

 

 

Предыдущие материалы: Следующие материалы:
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы.